会計と経済性工学を勉強しよう　その５

さらに、前回のケースの続きです。

売上高１０００万ポンド
費用　５１０万ポンド
利益　４９０万ポンド

「ひとり７０万ポンドにしかならないじゃないか。でも、新しいやつが入るんだったら、とりあえず最初の出資した金の７００万ポンドは手をつけずにおいて、この際利益は全部分けちまおうぜ。」とセラーズは別の意見を言った。
「残念ながら、そこまでお金はないんです。」とチャップリンは答える。
「ナニ？おまえちょろまかしたな。」チコは怒りに満ちた顔でチャップリンにつかみかかろうとする。
「それはちょっと違うぜ。」マーフィはすばやい身のこなしでふたりの間に入りながら、チコを制した。そして、続けた。「確かに利益は４９０万ポンドだけど、船を作るのに先に金をはらっているからなあ。」

このように、利益と実際のお金の収支は違います。お金の収支はキャッシュフローといい、いわば家計簿のようなものと考えればよいと思います。

今回の例でいうと、まず７人が１００万ポンドずつ出資しました。それに加えて、１０００万ポンドの貿易での収入と船１隻分の保険金が１００万ポンド入っています。
一方で、船は合計６隻作っていますから６００万ポンド支払っています。あと商品代と船員の賃金、保険料がお金として支払われています。

収入出資金　７００万ポンド
　　　　　貿易による収入１０００万ポンド
保険金　１００万ポンド
合計１８００万ポンド

支出船代　６００万ポンド
商品代　１００万ポンド
賃金　　４０万ポンド
保険料　　５０万ポンド
　７９０万ポンド

残高１０１０万ポンド

出資金をキープするのであれば配分できる資金は３１０万ポンドです。
チャップリンの提案は利益の半分ですから２４５万ポンドですから、この分をはらってもまだ６５万ポンド残ります。これは現代の会計で言えば内部留保といいます。

もうひとつ重要なことは、利益とキャッシュフローは一致しないということです。また、減価償却費や船の損失（現代の会計で言えば固定資産の除却）といったものは、お金が改めて支出されるわけではありません。このような費用を非資金費用といいます。この辺は以後もう少し詳しく説明します。